حاسبة الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة
استخدم هذه الحاسبة المجانية لتقدير الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة المستحقة عند استيراد البضائع إلى الإمارات العربية المتحدة. تخضع معظم البضائع العامة لرسوم جمركية بنسبة 5% من قيمة CIF، تليها ضريبة قيمة مضافة بنسبة 5% تُحتسب على القيمة شاملة الرسوم الجمركية. أدخل معلومات شحنتك أدناه للحصول على تقدير تفصيلي للتكاليف.
| الرسوم الجمركية (5%) 500 US$ | ضريبة القيمة المضافة (5%) 525 US$ | إجمالي الضرائب 1,025 US$ | التكلفة الإجمالية التقديرية 11,025 US$ |
| هذا تقدير فقط. تحدد جمارك دولة الإمارات الرسوم النهائية بناءً على رمز النظام المنسق (HS) والقيمة الجمركية للشحنة. لا يشمل التقدير رسوم الوجهة أو التخليص الجمركي أو الضريبة الانتقائية. |
كيفية احتساب الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة في الإمارات
تُحتسب ضرائب الاستيراد في الإمارات عادةً على أربع مراحل. تُحتسب الرسوم الجمركية على أساس القيمة الجمركية للشحنة، بينما تُحتسب ضريبة القيمة المضافة على الواردات بعد إضافة الرسوم الجمركية والضريبة الانتقائية المطبقة.
الخطوة 1 – تحديد قيمة CIF
يشير اختصار CIF إلى التكلفة والتأمين والشحن. وتشمل هذه القيمة عادةً:
- القيمة التجارية للبضائع
- تكلفة الشحن إلى منفذ الدخول في الإمارات
- تأمين الشحنة
تستخدم الجمارك الإماراتية عادةً قيمة CIF، وليس قيمة الفاتورة وحدها، أساسًا لاحتساب الرسوم الجمركية.
المعادلة:
قيمة CIF = قيمة البضائع + تكلفة الشحن + تكلفة التأمين
الخطوة 2 – تطبيق معدل الرسوم الجمركية
يبلغ المعدل القياسي للرسوم الجمركية في الإمارات 5% من قيمة CIF لمعظم البضائع. ومع ذلك، يعتمد المعدل المطبق على رمز النظام المنسق HS للمنتج وبلد المنشأ والإجراء الجمركي وأي إعفاءات أو معاملة تفضيلية متاحة.
تخضع المشروبات الكحولية عادةً لرسوم جمركية بنسبة 50%، بينما قد تخضع منتجات التبغ لرسوم بنسبة 100%. وقد تستفيد بعض البضائع من معدل 0% أو معدل جمركي آخر.
المعادلة:
الرسوم الجمركية = قيمة CIF × معدل الرسوم الجمركية المطبق
تحقق دائمًا من رمز HS قبل الشحن، لأن التصنيف غير الصحيح قد يغير معدل الرسوم أو يؤدي إلى متطلبات إضافية للحصول على التصاريح.
الخطوة 3 – إضافة الضريبة الانتقائية عند تطبيقها
تُطبق الضريبة الانتقائية على فئات محددة من المنتجات فقط، بما فيها منتجات التبغ وأجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية وسوائلها ومشروبات الطاقة والمشروبات المحلاة الخاضعة للضريبة.
تختلف طريقة الحساب حسب المنتج:
- تخضع منتجات التبغ ومنتجات التدخين الإلكترونية ومشروبات الطاقة لقواعد ضريبية خاصة بكل فئة.
- اعتبارًا من 1 يناير 2026، تخضع المشروبات المحلاة المؤهلة لنظام شرائح حجمي يعتمد على محتوى السكر في كل 100 ملليلتر.
- لم تعد المشروبات الغازية تُعامل بوصفها فئة منفصلة للضريبة الانتقائية، بل تعتمد معاملتها على ما إذا كانت تُصنف ضمن المشروبات المحلاة.
نظرًا إلى أن الضريبة الانتقائية لا تُحتسب دائمًا كنسبة من قيمة CIF، ينبغي للمستوردين التحقق من تسجيل المنتج ومحتوى السكر المعتمد وسعر الضريبة الانتقائية المطبق قبل الشحن.
الخطوة 4 – احتساب ضريبة القيمة المضافة على الواردات
يبلغ المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة في الإمارات 5%. وبالنسبة إلى معظم الواردات الخاضعة للضريبة، تُحتسب الضريبة على قيمة تشمل القيمة الجمركية والرسوم الجمركية والضريبة الانتقائية المطبقة.
المعادلة المبسطة:
ضريبة القيمة المضافة = 5% × (قيمة CIF + الرسوم الجمركية + الضريبة الانتقائية)
يعني ذلك أن الشحنة الخاضعة لرسوم جمركية بنسبة 5% وضريبة قيمة مضافة بنسبة 5% تتحمل إجمالي ضرائب يعادل نحو 10.25% من قيمة CIF، بافتراض عدم تطبيق ضريبة انتقائية أو إعفاء أو تعرفة تفضيلية أو رسوم إضافية.
مثال تطبيقي: الرسوم الجمركية والضريبة على شحنة بقيمة 10,000 دولار
تبلغ الرسوم الجمركية على شحنة بضائع عامة بقيمة CIF قدرها 10,000 دولار ومعدل رسوم قدره 5% نحو 500 دولار. وبذلك ترتفع القيمة الأساسية لاحتساب ضريبة القيمة المضافة إلى 10,500 دولار، وتبلغ الضريبة بنسبة 5% نحو 525 دولارًا.
| عملية الحساب | المبلغ |
|---|---|
| قيمة CIF | 10,000 دولار |
| الرسوم الجمركية بنسبة 5% | 500 دولار |
| أساس احتساب ضريبة القيمة المضافة | 10,500 دولار |
| ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% | 525 دولارًا |
| إجمالي الرسوم الجمركية والضريبة | 1,025 دولارًا |
| القيمة التقديرية بعد الرسوم والضريبة | 11,025 دولارًا |
يعادل إجمالي الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة نحو 10.25% من قيمة CIF الأصلية. ولا يشمل هذا المثال رسوم الوجهة أو مناولة الميناء أو التخليص الجمركي أو التخزين أو التفتيش أو التوصيل الداخلي.
رسوم الاستيراد وضريبة القيمة المضافة حسب فئة المنتج
| فئة المنتج | الرسوم الجمركية | ضريبة القيمة المضافة | اعتبارات إضافية |
|---|---|---|---|
| البضائع العامة، بما فيها العديد من الأجهزة الإلكترونية والملابس والأثاث والأدوات المنزلية | عادةً 5% من قيمة CIF | عادةً 5% | المعاملة القياسية للعديد من الشحنات التجارية |
| المنتجات الغذائية | تعتمد على رمز HS | عادةً 5% | قد تخضع بعض المنتجات لتعرفة جمركية أو معاملة ضريبية مختلفة |
| الأدوية واللقاحات ومنتجات الرعاية الصحية | تعتمد على رمز HS | 0% أو 5% | يقتصر تطبيق النسبة الصفرية على المنتجات المؤهلة بموجب القواعد الإماراتية |
| الكتب والقرطاسية | تعتمد على رمز HS | تعتمد على التصنيف | يجب التحقق من رمز HS والمعاملة الضريبية المحددة |
| المشروبات الكحولية | عادةً 50% من قيمة CIF | عادةً 5% | قد تُطبق أيضًا قيود وتصاريح وقواعد محلية خاصة بكل إمارة |
| منتجات التبغ | قد تصل إلى 100% من قيمة CIF | عادةً 5% | قد تُطبق الضريبة الانتقائية والطوابع الضريبية الرقمية ومتطلبات التسجيل |
| مشروبات الطاقة | تعتمد على رمز HS | عادةً 5% | تخضع لضريبة انتقائية بنسبة 100% من السعر الانتقائي المطبق |
| المشروبات المحلاة | تعتمد على رمز HS | عادةً 5% | مبلغ ضريبة انتقائية متدرج لكل لتر وفقًا لمحتوى السكر المعتمد |
| البضائع الداخلة إلى منطقة حرة خاضعة للرقابة الجمركية | تعتمد على الإجراء الجمركي | تعتمد على تصنيف المنطقة كمنطقة محددة لأغراض الضريبة وكيفية استخدام البضائع | قد تُعلّق الرسوم أو الضريبة أو يؤجل استحقاقهما، ولا ينبغي افتراض تطبيق معدل 0% تلقائيًا |
تعتمد المعدلات على تصنيف رمز HS وبلد المنشأ والإجراء الجمركي واللوائح الخاصة بالمنتج. وقد تُطبق رسوم مكافحة الإغراق أو التدابير الوقائية أو غيرها من تدابير الحماية التجارية على بعض المنتجات، بالإضافة إلى الرسوم القياسية.
الإعفاءات والإجراءات الجمركية الخاصة
المناطق الحرة والمناطق المحددة لضريبة القيمة المضافة
لا يعني وجود البضائع في منطقة حرة داخل الإمارات أنها مؤهلة تلقائيًا لرسوم جمركية وضريبة قيمة مضافة بنسبة 0%.
قد تُعلّق الرسوم الجمركية ما دامت البضائع خاضعة لإجراء معتمد داخل المنطقة الحرة أو لإجراء تعليق جمركي. ولأغراض ضريبة القيمة المضافة، لا تستفيد من المعاملة الخاصة إلا المناطق المعترف بها رسميًا كمناطق محددة، وذلك عند استيفاء الشروط المطبقة.
قد تصبح الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة مستحقتين عند الإفراج عن البضائع إلى السوق المحلي في الإمارات أو استهلاكها داخل الدولة بأي صورة أخرى.
الأمتعة الشخصية والأدوات المنزلية المستعملة
قد تستفيد الأمتعة الشخصية والأدوات المنزلية المستعملة التي يستوردها الأشخاص المؤهلون للانتقال إلى الإمارات من الإعفاء من الرسوم الجمركية.
يجب أن تكون البضائع عادةً:
- مستعملة وليست مشتراة حديثًا
- مخصصة للاستخدام الشخصي وليس التجاري
- مشحونة باسم الشخص المنتقل
- مناسبة من حيث النوع والكمية للاستخدام الشخصي أو المنزلي
- مدعومة بمستندات الإقامة والهوية وقائمة التعبئة
تحدد الجهة الجمركية المختصة الأهلية النهائية للإعفاء.
أمتعة المسافرين والهدايا
قد تستفيد المتعلقات الشخصية والهدايا المؤهلة المصاحبة للمسافرين من إعفاءات جمركية منفصلة، وفقًا لحدود القيمة وقيود الكمية والشروط الجمركية المحلية.
لا ينبغي تطبيق إعفاءات المسافرين تلقائيًا على الشحنات التجارية أو البضائع غير المصحوبة أو المشتريات عبر الإنترنت.
الاستيراد المؤقت وإعادة التصدير
قد تستفيد البضائع المستوردة مؤقتًا للعرض في معرض أو الإصلاح أو الاختبار أو لغرض آخر معتمد من الإدخال المؤقت أو تعليق الرسوم.
قد يُطلب من المستورد:
- تقديم بيان جمركي
- تقديم ضمان مالي أو وديعة
- تحديد البضائع بوضوح
- إعادة تصديرها خلال المدة المصرح بها
- تقديم ما يثبت مغادرة البضائع للإمارات
قد يؤدي عدم استكمال إجراءات إعادة التصدير إلى استحقاق الرسوم الجمركية وغيرها من الرسوم.
المعدلات الجمركية التفضيلية
قد تستفيد البضائع التي يكون منشؤها دولة مشمولة باتفاقية تجارية مطبقة من معدل رسوم جمركية مخفض أو بنسبة 0%.
يجب على
كيفية احتساب الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة في الإمارات
تُحتسب ضرائب الاستيراد في الإمارات عمومًا عبر أربع مراحل. تعتمد الرسوم الجمركية على القيمة الجمركية للشحنة، بينما تُحتسب ضريبة القيمة المضافة على الواردات بعد إضافة الرسوم الجمركية والضريبة الانتقائية المطبقة.
الخطوة 1 – تحديد قيمة CIF
يشير اختصار CIF إلى التكلفة والتأمين والشحن، وتشمل قيمته عادةً:
- القيمة التجارية للبضائع
- تكاليف الشحن إلى منفذ الدخول في الإمارات
- تأمين الشحن
تستخدم جمارك الإمارات عادةً قيمة CIF، وليس قيمة الفاتورة وحدها، أساسًا لاحتساب الرسوم الجمركية.
المعادلة:
قيمة CIF = قيمة البضائع + تكلفة الشحن + تكلفة التأمين
الخطوة 2 – تطبيق معدل الرسوم الجمركية
يبلغ معدل الرسوم الجمركية القياسي في الإمارات 5% من قيمة CIF لمعظم البضائع. ومع ذلك، يعتمد المعدل المطبق على رمز النظام المنسق (HS) للمنتج وبلد المنشأ والإجراء الجمركي وأي إعفاءات أو معاملة تفضيلية متاحة.
تخضع المشروبات الكحولية عمومًا لرسوم جمركية بنسبة 50%، بينما قد تخضع منتجات التبغ لرسوم بنسبة 100%. وقد تستفيد بعض البضائع من معدل 0% أو معدل جمركي آخر.
المعادلة:
الرسوم الجمركية = قيمة CIF × معدل الرسوم الجمركية المطبق
تحقق دائمًا من رمز HS قبل الشحن، لأن التصنيف غير الصحيح قد يغيّر معدل الرسوم أو يؤدي إلى فرض متطلبات إضافية للحصول على التصاريح.
الخطوة 3 – إضافة الضريبة الانتقائية عند انطباقها
تُطبق الضريبة الانتقائية فقط على فئات محددة من المنتجات، ومنها منتجات التبغ وأجهزة وأدوات التدخين الإلكتروني والسوائل المستخدمة فيها ومشروبات الطاقة والمشروبات المحلاة المؤهلة.
تختلف طريقة الاحتساب حسب المنتج:
- تخضع منتجات التبغ ومنتجات التدخين الإلكتروني ومشروبات الطاقة لقواعد ضريبية انتقائية خاصة بكل فئة.
- اعتبارًا من 1 يناير 2026، تخضع المشروبات المحلاة المؤهلة لنموذج ضريبي حجمي متدرج يعتمد على محتوى السكر لكل 100 ملليلتر.
- لم تعد المشروبات الغازية تُعامل بوصفها فئة منفصلة للضريبة الانتقائية، بل تعتمد معاملتها على مدى تصنيفها ضمن المشروبات المحلاة.
نظرًا إلى أن الضريبة الانتقائية لا تُحتسب دائمًا كنسبة من قيمة CIF، ينبغي للمستوردين التحقق من تسجيل المنتج ومحتوى السكر المعتمد وسعر الضريبة الانتقائية المطبق قبل الشحن.
الخطوة 4 – احتساب ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد
يبلغ المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة في الإمارات 5%. وبالنسبة إلى معظم الواردات الخاضعة للضريبة، تُحتسب الضريبة على قيمة تشمل القيمة الجمركية والرسوم الجمركية والضريبة الانتقائية المطبقة.
المعادلة المبسطة:
ضريبة القيمة المضافة = 5% × (قيمة CIF + الرسوم الجمركية + الضريبة الانتقائية)
يعني ذلك أن الشحنة الخاضعة لرسوم جمركية بنسبة 5% وضريبة قيمة مضافة بنسبة 5% تتحمل عبئًا ضريبيًا إجماليًا يعادل نحو 10.25% من قيمة CIF، بافتراض عدم تطبيق ضريبة انتقائية أو إعفاء أو تعرفة تفضيلية أو رسوم إضافية.
مثال عملي: الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة على شحنة بقيمة 10,000 دولار
تترتب على شحنة بضائع عامة تبلغ قيمة CIF الخاصة بها 10,000 دولار وتخضع لرسوم جمركية بنسبة 5% رسوم قدرها 500 دولار. وبذلك يرتفع أساس احتساب ضريبة القيمة المضافة إلى 10,500 دولار، وتبلغ الضريبة بنسبة 5% مبلغ 525 دولارًا.
| العملية الحسابية | المبلغ |
|---|---|
| قيمة CIF | 10,000 دولار |
| الرسوم الجمركية بنسبة 5% | 500 دولار |
| أساس احتساب ضريبة القيمة المضافة | 10,500 دولار |
| ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% | 525 دولارًا |
| إجمالي الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة | 1,025 دولارًا |
| القيمة التقديرية بعد الرسوم والضريبة | 11,025 دولارًا |
يعادل مجموع الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة نحو 10.25% من قيمة CIF الأصلية. لا يشمل هذا المثال رسوم الوجهة ومناولة الميناء والتخليص الجمركي والتخزين والتفتيش والنقل الداخلي.
معدلات رسوم الاستيراد وضريبة القيمة المضافة في الإمارات حسب فئة المنتج
| فئة المنتج | الرسوم الجمركية | ضريبة القيمة المضافة | اعتبارات إضافية |
|---|---|---|---|
| البضائع العامة، ومنها العديد من الإلكترونيات والملابس والأثاث والأدوات المنزلية | عادةً 5% من قيمة CIF | عادةً 5% | المعاملة القياسية للعديد من الشحنات التجارية |
| المنتجات الغذائية | تعتمد على رمز HS | عادةً 5% | قد تخضع بعض المنتجات لتعرفة جمركية أو معاملة ضريبية مختلفة |
| الأدوية واللقاحات ومنتجات الرعاية الصحية | تعتمد على رمز HS | 0% أو 5% | لا تُطبّق نسبة الصفر إلا على المنتجات المؤهلة وفقًا لقواعد الإمارات |
| الكتب والقرطاسية | تعتمد على رمز HS | تعتمد على التصنيف | يجب التحقق من رمز HS والمعاملة الضريبية بدقة |
| المشروبات الكحولية | عمومًا 50% من قيمة CIF | عادةً 5% | قد تُطبّق أيضًا قيود محلية ومتطلبات تصاريح وقواعد خاصة بكل إمارة |
| منتجات التبغ | قد تصل إلى 100% من قيمة CIF | عادةً 5% | قد تُطبّق الضريبة الانتقائية والطوابع الضريبية الرقمية ومتطلبات التسجيل |
| مشروبات الطاقة | تعتمد على رمز HS | عادةً 5% | تخضع لضريبة انتقائية بنسبة 100% من السعر الانتقائي المطبق |
| المشروبات المحلاة | تعتمد على رمز HS | عادةً 5% | مبلغ ضريبة انتقائية متدرج لكل لتر وفقًا لمحتوى السكر المعتمد |
| البضائع الداخلة إلى منطقة حرة خاضعة للرقابة الجمركية | تعتمد على الإجراء الجمركي | تعتمد على تصنيف المنطقة كمنطقة محددة لأغراض الضريبة وكيفية استخدام البضائع | قد تُعلق الرسوم أو الضريبة أو يُؤجل تحصيلهما، ولا ينبغي افتراض تطبيق نسبة 0% تلقائيًا |
تعتمد المعدلات على تصنيف رمز HS وبلد المنشأ والإجراء الجمركي واللوائح الخاصة بالمنتج. وقد تُطبق رسوم مكافحة الإغراق أو التدابير الوقائية أو غيرها من رسوم المعالجات التجارية على بعض المنتجات إضافةً إلى المعدلات القياسية.
الإعفاءات والإجراءات الجمركية الخاصة
المناطق الحرة والمناطق المحددة لأغراض ضريبة القيمة المضافة
لا يعني وجود البضائع في منطقة حرة في الإمارات أنها مؤهلة تلقائيًا لرسوم جمركية وضريبة قيمة مضافة بنسبة 0%.
قد تُعلّق الرسوم الجمركية ما دامت البضائع خاضعة لإجراء معتمد للمنطقة الحرة أو لتعليق الرسوم الجمركية. ولأغراض ضريبة القيمة المضافة، لا تستفيد من المعاملة الخاصة إلا المناطق المعترف بها رسميًا بوصفها مناطق محددة، وذلك عند استيفاء الشروط المطبقة.
قد تصبح الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة مستحقتين عند الإفراج عن البضائع إلى السوق المحلية في الإمارات أو استهلاكها داخل الدولة بأي طريقة أخرى.
الأمتعة الشخصية والأدوات المنزلية المستعملة
قد تستفيد الأمتعة الشخصية والأدوات المنزلية المستعملة التي يستوردها الأفراد المؤهلون للانتقال إلى الإمارات من الإعفاء من الرسوم الجمركية.
يجب عمومًا أن تكون البضائع:
- مستعملة وليست مشتراة حديثًا
- مخصصة للاستخدام الشخصي وليس التجاري
- مشحونة باسم الشخص المنتقل
- مناسبة من حيث النوع والكمية للاستخدام الشخصي أو المنزلي
- مدعومة بوثائق الإقامة والهوية وقائمة التعبئة
تحدد سلطة الجمارك المختصة الأهلية النهائية للإعفاء.
أمتعة المسافرين والهدايا
قد تستفيد الأمتعة الشخصية والهدايا المؤهلة المصاحبة للمسافرين من معاملة منفصلة معفاة من الرسوم، وذلك وفقًا لحدود القيمة والقيود على الكميات والشروط الجمركية المحلية.
لا ينبغي تطبيق إعفاءات المسافرين تلقائيًا على الشحنات التجارية أو البضائع غير المصاحبة أو المشتريات عبر الإنترنت.
الاستيراد المؤقت وإعادة التصدير
قد تستفيد البضائع المستوردة مؤقتًا للمشاركة في معرض أو بغرض الإصلاح أو الاختبار أو أي غرض معتمد آخر من الإدخال المؤقت أو تعليق الرسوم الجمركية.
قد يُطلب من المستورد:
- تقديم بيان جمركي
- تقديم ضمان مالي أو وديعة
- تحديد البضائع بوضوح
- إعادة تصديرها خلال المدة المصرح بها
- تقديم ما يثبت خروج البضائع من الإمارات
قد يؤدي عدم استكمال إجراءات إعادة التصدير إلى استحقاق الرسوم الجمركية وغيرها من التكاليف.
معدلات الرسوم الجمركية التفضيلية
قد تستفيد البضائع التي يكون منشؤها دولة مشمولة باتفاقية تجارية سارية من معدل رسوم جمركية مخفض أو بنسبة 0%.
يجب على المستورد عادةً تقديم إثبات منشأ صالح واستيفاء قواعد المنشأ الواردة في الاتفاقية. ولا يُعد شحن البضائع من دولة طرف في الاتفاقية وحده دليلًا على منشئها التفضيلي.
المستندات المطلوبة للتخليص الجمركي في الإمارات
تتطلب الواردات التجارية عادةً ما يلي:
- الفاتورة التجارية
- قائمة التعبئة
- بوليصة الشحن أو بوليصة الشحن البحري أو الجوي
- شهادة المنشأ عند طلبها
- البيان الجمركي
- بيانات المستورد والمرسل إليه
- الرخصة التجارية وبيانات التسجيل الجمركي
- رمز HS لكل منتج
- شهادة التأمين عند انطباقها
- تصريح أو ترخيص استيراد للبضائع الخاضعة للرقابة
- شهادات مطابقة المنتج أو التفتيش عند انطباقها
- شهادة منشأ تفضيلية عند المطالبة بتعرفة مخفضة
- المستندات التجارية المصدقة عندما تتطلبها الإجراءات الجمركية أو المصرفية المطبقة
تختلف متطلبات المستندات حسب الإمارة والميناء والسلعة ونوع الشحنة والإجراء الجمركي. تحقق من المتطلبات قبل مغادرة البضائع بلد التصدير.
أخطاء شائعة تؤخر التخليص الجمركي في الإمارات
- استخدام رمز HS غير صحيح أو غير مكتمل
- التصريح بقيمة أقل من القيمة الحقيقية للبضائع أو الشحن أو التأمين
- تقديم أوصاف عامة للمنتجات مثل «قطع» أو «عينات» أو «بضائع عامة»
- تقديم معلومات غير متطابقة في الفاتورة وقائمة التعبئة ووثيقة النقل
- عدم ذكر بلد المنشأ
- شحن بضائع خاضعة للقيود دون التصريح المطلوب
- افتراض أن جميع شحنات المناطق الحرة معفاة تلقائيًا من الرسوم والضريبة
- المطالبة بمنشأ تفضيلي دون مستندات داعمة صالحة
- عدم تسجيل السلع الانتقائية قبل الاستيراد
- عدم التحقق من متطلبات وضع الملصقات والمطابقة والشهادات
- الشحن قبل التحقق من ضرورة تصديق المستندات التجارية
تكاليف أخرى لا تشملها الحاسبة
لا تمثل الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة سوى جزء من إجمالي تكلفة الاستيراد. وبحسب الشحنة والميناء، قد تشمل التكاليف الإضافية:
- الشحن البحري أو الجوي
- رسوم المناولة في بلد المنشأ
- رسوم مناولة المحطة
- أتعاب المخلص الجمركي
- رسوم المستندات
- رسوم التفتيش أو الاختبار
- التخزين في الميناء
- رسوم الأرضيات والتأخير
- رسوم أمر التسليم
- النقل الداخلي
- تأمين البضائع
- رسوم البلدية أو تسجيل المنتجات
الأسئلة الشائعة حول الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة في الإمارات
يبلغ المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة على الواردات إلى الإمارات 5%. وبالنسبة إلى معظم الواردات الخاضعة للضريبة، تُحتسب الضريبة على قيمة تشمل القيمة الجمركية والرسوم الجمركية وأي ضريبة انتقائية مطبقة. وقد تستفيد بعض السلع من نسبة الصفر أو معاملة أخرى وفقًا لقواعد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات.
تُحتسب الرسوم الجمركية في الإمارات عادةً كنسبة من قيمة CIF للشحنة، والتي تشمل قيمة البضائع وتكلفة الشحن والتأمين. يبلغ المعدل القياسي لمعظم السلع 5%، لكن المعدل النهائي يعتمد على رمز النظام المنسق (HS) وبلد المنشأ والإجراء الجمركي والإعفاءات أو الاتفاقيات التجارية المطبقة.
نعم. بالنسبة إلى معظم الواردات الخاضعة للضريبة، تُحتسب ضريبة القيمة المضافة بعد إضافة الرسوم الجمركية إلى القيمة الجمركية. وعندما تخضع الشحنة لرسوم جمركية بنسبة 5% وضريبة قيمة مضافة بنسبة 5%، يبلغ إجمالي المبلغ نحو 10.25% من قيمة CIF، بافتراض عدم تطبيق ضريبة انتقائية أو رسوم إضافية.
نعم، لكن الشروط تعتمد على طريقة دخول البضائع إلى الإمارات. قد يستفيد المسافرون من إعفاءات على الأمتعة الشخصية والهدايا المؤهلة، بينما قد يحصل الأشخاص المؤهلون للانتقال إلى الإمارات على إعفاء للأمتعة الشخصية والأدوات المنزلية المستعملة. لا تستفيد الشحنات التجارية والبضائع الجديدة من الإعفاء تلقائيًا.
قد يُؤجل تحصيل الرسوم الجمركية على البضائع الموضوعة تحت إجراء معتمد لتعليق الرسوم في إحدى المناطق الحرة بالإمارات، وذلك طوال فترة بقائها خاضعة لهذا الإجراء. وقد تصبح الرسوم مستحقة عند دخول البضائع إلى السوق المحلية في الإمارات. تعتمد معاملة ضريبة القيمة المضافة على تصنيف الموقع رسميًا بوصفه منطقة محددة لأغراض الضريبة وعلى استيفاء الشروط ذات الصلة.
ستحتاج إلى القيمة التجارية للبضائع وتكلفة الشحن وتكلفة التأمين والعملة ورمز HS الصحيح. وإذا كان المنتج خاضعًا للضريبة الانتقائية أو لقواعد المنشأ التفضيلي أو لأي رسوم خاصة أخرى، فستكون هناك حاجة إلى معلومات إضافية.
لا توجد تكلفة ثابتة لاستيراد حاوية. قد تترتب على الشحنة القياسية رسوم جمركية وضريبة قيمة مضافة يبلغ مجموعهما نحو 10.25% من قيمة CIF. ومع ذلك، قد يشمل إجمالي تكلفة الاستيراد أيضًا الشحن البحري ومناولة المحطة والتخليص الجمركي والمستندات والتفتيش والتخزين والنقل الداخلي.
تعتمد المسؤولية على قاعدة الإنكوترمز المتفق عليها والترتيبات الجمركية. بموجب شرط التسليم مع دفع الرسوم (DDP)، يتحمل البائع عادةً مسؤولية رسوم وضرائب الاستيراد. أما بموجب شروط مثل التسليم في مقر البائع (EXW) أو التسليم على ظهر السفينة (FOB) أو التكلفة والتأمين والشحن (CIF)، فيتولى المشتري أو المستورد المسجّل عادةً إجراءات التخليص وسداد المستحقات.
تقدم الحاسبة الإلكترونية تقديرًا لأغراض إعداد الميزانية استنادًا إلى المعلومات والمعدلات المُدخلة. وتحدد سلطة الجمارك المختصة في الإمارات المبلغ النهائي بعد مراجعة رمز HS والقيمة الجمركية وبلد المنشأ والتصاريح وأي ضرائب انتقائية أو رسوم معالجات تجارية مطبقة.
الرسوم الجمركية هي رسوم حدودية تُفرض عند استيراد البضائع، وتستند عادةً إلى تصنيف المنتج وقيمة CIF. أما ضريبة القيمة المضافة فهي ضريبة استهلاك أوسع نطاقًا. وعلى الواردات، تُحتسب ضريبة القيمة المضافة عمومًا على قيمة تشمل الرسوم الجمركية والضريبة الانتقائية المطبقتين.
المراجع الرسمية
- حكومة الإمارات – التخليص الجمركي ودفع الرسوم الجمركية
- الهيئة الاتحادية للضرائب – ضريبة القيمة المضافة
- الهيئة الاتحادية للضرائب – الضريبة الانتقائية على المشروبات المحلاة
- الهيئة الاتحادية للضرائب – المناطق المحددة لأغراض ضريبة القيمة المضافة
- جمارك دبي – إعفاءات الأمتعة الشخصية والأدوات المنزلية
- جمارك دبي – البحث عن رمز النظام المنسق (HS)